高校公共 財政と租税—定期テストで予算と税の役割を家計との違いから考える｜武蔵野個別指導塾

予算を作る主体と議決する主体、税と給付による所得の差を例題で考える単元は財政です。

よくあるのは、高校生が「国会が予算案を作る」と答える場面です。国会が予算に関わることは確かですが、作成と議決は別の役割です。財政は税を集めて支出するというお金の動きだけでなく、誰が何を決め、どんな目的で使うかまで追うと整理できます。授業の範囲表やノートにある「財政」「租税」「予算」の項目を確かめてから、次の問題に進んでください。

定期テストでは何を見分けるか

第1に、予算の作成・提出・議決について、主体を選ぶ問題があります。「国会が関わる」という印象だけで選ばず、動詞を手がかりにします。内閣が予算を作り国会に提出し、国会が審議して議決する、という順序です。

第2に、公共サービスへの支出や所得の差を小さくする働きを説明する問題があります。どの費用を誰が負担し、誰が便益を受けるのかに注目しましょう。道路や防災のような共同の利用を支える支出と、所得の差を縮める方向の働きは、同じ支出でも見る観点が異なります。

第3に、不況時の支出を題材に景気調整を説明する問題があります。財政支出が増えると、仕事や所得、消費にどうつながるかをたどります。ただし効果の大きさや実現を決めつけず、条件や負担も併せて見ることが必要です。ここでは税率や実際の予算額を覚えるのではなく、関係を説明する練習をします。

税を集め、社会に使う意味

財政は、国や地方公共団体が収入を得て支出し、社会に必要な活動を行うことです。収入を歳入、支出を歳出と呼びます。税は歳入の重要な財源です。使い道を考えるときには、支出による便益に加え、それを支える負担も見ます。家計にも収入と支出がありますが、国の財政は社会全体に関わるサービスや所得の調整を担います。家計の財布と全く同じ目的で動くと考えると、共同の必要に応える役割を見落とします。

図1のように、財政の働きは資源配分、所得再分配、景気調整という観点から整理できます。図の3つは別々の財布を意味しません。1つの支出が複数の観点に関わることもあります。

資源配分は、人手や設備などの資源をどの活動に振り向けるかという観点です。市場での取引に任せるだけでは十分に供給されにくい公共サービスについて、財政が支出を通じて供給を支えることがあります。例えば、地域で共同利用する防災設備の整備を考えます。設備に人手や材料を用いることは、資源の使い道を変えることです。必要性があるからといって、どんな計画にも費用がかからないわけではありません。

所得再分配は、税負担や給付などを通じて、当初の所得の差を縮める方向に働くことです。税と給付の両方を見るため、税を払った額だけで判断しないことが大事です。負担と受け取る給付を組み合わせた結果を比較します。景気調整は、景気の変動を和らげることを目指す働きです。不況時に政府が支出を増やすと、需要を支える方向に働きます。一方、その効果は状況や支出の内容に左右され、必ず望んだ結果になるとは限りません。

租税は、公共の活動を支えるために集められるお金です。直接税は一般に納める人と負担する人が同じと考えられる税、間接税は納める人と実際に負担する人が異なることを想定した税です。この区別は納付と負担の関係に注目します。名前だけでなく、設問が誰の行動を尋ねているかを確認しましょう。新たに税を課すことや税を変えることは、憲法84条の定めるように、法律または法律の定める条件によります。

国の財政を処理する権限は、憲法83条により国会の議決に基づいて行使されます。86条は、内閣が毎会計年度の予算を作成して国会に提出し、審議を受け議決を経ることを定めています。内閣が作成することと、国会の議決が必要なことは両立します。国会が議決するからといって、予算の作成主体まで国会に入れ替えてはいけません。

基本例題：予算の道筋をたどる

次は学習用に作った場面です。国の防災設備を整えるため、内閣が予算を作り、国会へ提出しました。国会は内容を審議し、予算を議決しました。この流れと設備の整備について、次の2点を答えてください。

問いA：予算を作成する主体と、審議して議決する主体をそれぞれ書いてください。

問いB：防災設備の整備を財政の働きのうち資源配分の観点から、主語と理由を入れて60字以内で説明してください。

図2のように、予算については矢印の向きと動詞を順に読みます。国会から内閣へ予算が提出されるわけではありません。設備への支出は、予算に関する手続と、どんな資源の使い道を支えるかという経済上の働きを分けて考えます。

問いAの答えは、作成する主体が内閣、議決する主体が国会です。根拠は憲法86条の予算に関する定めです。「内閣が提出する」という途中の動作も確認しておくと、矢印を逆にしにくくなります。国会は予算に関わらないという答えも、議決の役割を落としているので誤りです。

問いBの解答例は「政府が防災設備の整備に支出し、人手や材料を共同の安全に向ける働きです。」です。主語は政府、条件は防災設備への支出、根拠は人手や材料が整備に用いられること、結論は資源の使い道に関わることです。人手や材料の代わりに、設備の整備へ資源を振り向けると表現してもかまいません。採点では、公共の活動への支出と資源の使い道が結び付いているかを見ます。

「防災は重要です」だけでは、資源配分の意味が示されません。反対に「所得の差が縮まる」と書くと、問題にない所得や給付の情報を持ち込んでしまいます。支出がもたらす効果は複数考えられても、設問が指定した観点について、与えられた条件から説明することが大切です。

手順を確認します。まず問いAで「作成」「議決」に線を引き、それぞれの主語を本文から拾います。次に問いBで、支出の対象と使われる資源を結びます。最後に、書いた答えを問題文の場面に戻し、内閣と国会を入れ替えていないか、防災設備に人手や材料を使う説明になっているかを点検します。

一歩進めて：同じ支出を別の観点で読む

次の教材上の場面を考えます。景気が弱く、仕事を得にくい状況で、政府は老朽化した公共施設の修繕に支出する案を検討しています。工事を受けた事業者に注文が入り、働く人の所得を通じて消費を支えることが期待されます。同時に、財源をどう確保するかや、工事に使う人手を他の活動に使えなくなることも考える必要があります。

問い：この案を景気調整と資源配分の2つの観点からそれぞれ説明し、検討すべき点を1つ挙げてください。主語を明らかにし、各観点と検討点を合わせて120字以内で答えます。

解答例は「政府の修繕支出は、注文や所得を通じて需要を支える点で景気調整です。また、人手や材料を施設の修繕へ向ける点で資源配分です。財源の負担も検討します。」です。修繕への需要と資源の使用先という2つの筋道を区別しています。負担の代わりに、他の活動で使える人手との競合を挙げてもよいです。

この問題の分かれ目は、同じ工事を見ても何を問われているかです。景気調整では、注文から所得や消費へとつながる経路を示します。資源配分では、修繕へ人手や材料を向けることを示します。「政府が施設を直す」の一文だけでは、どちらの働きを説明したか判断できません。また、景気への効果は期待される方向として書き、必ず景気が回復すると断定しないことが採点上の要点です。

この場面で、支出を増やす案には便益と負担があります。修繕によって施設の利用が改善する可能性があっても、財源の確保は別に考えなければなりません。逆に、負担があるという理由だけで修繕の便益が消えるわけでもありません。資料に支出の規模や他の選択肢が示されていないなら、どちらが最善かまで決める材料は足りません。設問で求められた観点を説明し、判断に必要な情報を見分けます。

誤答を修正する3つの視点

図3のように、誤りは用語の記憶不足だけでなく、主体や比較する前後を取り違えるところから生じます。答案を直すときは、どの関係が逆転したかまで確かめます。

誤答1は「国会が予算を作り、内閣が議決する」です。国会が財政に関わるという知識を、作成と議決の両方に広げたことが原因です。内閣が作成して提出し、国会が審議して議決すると直します。動詞をそれぞれの主体につなぎ直すと、役割の違いが見えます。

誤答2は「税を集めれば必ず所得の差が縮まる」です。税負担が誰にどの程度及ぶか、給付を誰が受けるかを見ていません。税と給付の前後を比較して、差が縮む方向に働く場合を所得再分配と説明します。税という語を見ただけで結果を断定しないでください。

誤答3は「財政支出が増えれば、景気は必ず回復する」です。支出が需要を支える経路と、実際にどの程度効果が出るかは別です。修正するときは、支出が注文や所得を通じて需要を支える方向に働くと書き、効果は条件に左右されると添えます。目的と結果を区別できると、強すぎる断定を避けられます。

練習：条件から役割を判定する

以下は実際の統計や予算額ではなく、学習のための場面です。問題を先に解き、答えを見た後に元の条件へ戻って確認してください。

問1　内閣と国会について、次のアからウに入る語を書いてください。「内閣が予算をアし、国会へイする。国会はその内容を審議してウする。」

問2　共同で利用する避難経路の整備に、政府が人手と材料を振り向ける場面があります。この支出を資源配分の観点から、主語と理由を含めて60字以内で説明してください。

問3　教材上、税と給付の前の所得が世帯Aは8単位、世帯Bは3単位です。税と給付の後はAが7単位、Bが4単位になりました。前後の所得の差をそれぞれ整数で求め、差がどのように変わったか書いてください。単位は教材用のもので、実際の金額ではありません。

問4　景気が弱いとき、政府が公共施設の清掃を発注する案があります。注文と所得を使って、景気調整として期待される経路を80字以内で説明し、その効果についての留保を1つ書いてください。

答えと考え方

問1　アは「作成」、イは「提出」、ウは「議決」です。予算を国会に出すのは内閣であり、議決を行うのは国会です。国会が審議するという条件も含め、作成から提出、審議、議決の順に言い直します。「作る」「出す」「決める」という表現でも、それぞれの役割が対応していれば意味は通ります。

問2　解答例は「政府が避難経路の整備に支出し、人手や材料を共同利用のために振り向ける働きです。」です。採点の要点は政府による支出と、資源が整備に向けられる関係です。「共同の安全のために資源を使う」という別の表現も認められます。「安全になる」だけでは資源の使い道が示されていません。避難経路を共同利用するという問題文の条件に戻し、個人への給付と取り違えていないか確認します。

問3　前の差は8 − 3で5単位、後の差は7 − 4で3単位です。差は2単位小さくなりました。検算では、前はBの3単位に差の5単位を加えるとAの8単位に戻り、後はBの4単位に差の3単位を加えるとAの7単位に戻ります。前後とも合計は11単位です。この教材の条件では、税と給付を通じて所得の差が縮まっています。ただし、全ての税や給付で同じ結果になると決めつける材料にはなりません。

問4　解答例は「政府の清掃発注が注文を生み、働く人の所得を通じて消費を支えることが期待されます。ただし効果は経済の状況などに左右されます。」です。主語、注文、所得、需要を支える方向、効果の留保が採点の要点です。消費の代わりに需要という言葉で経路を表してもかまいません。発注が直ちに景気回復を保証するという表現は、条件にない結果を加えているため修正します。

覚えておく要点

• 内閣が予算を作成して提出し、国会が審議して議決します。
• 資源配分は資源の使い道、所得再分配は税と給付を通じた所得の差に注目します。
• 景気調整では支出から需要への経路と、効果が条件に左右されることを押さえます。
• 税の新設や変更は、法律または法律の定める条件によります。

答案のどこで止まっているか

予算の問題で主体を逆にした場合は、ノートの「作成」「提出」「審議」「議決」を別々に囲み、各動作の主語を口に出して確認します。知識を思い出せても矢印が逆になる場合は、図2に戻り、提出する側から受け取る側へ順番にたどります。

所得再分配で迷う場合は、税や給付の前後の所得を並べて差を比べます。景気調整で「必ず」と書いてしまう場合は、支出から注文、所得、消費へつながる途中の言葉を答案に足します。個別指導では、用語を答えられるかだけでなく、問題文の条件を根拠に結論までつなげたかを答案上で確かめます。財政の問題は、主体と働きを場面に戻して読むと、説明の筋道が見えてきます。